企业财务舞弊的识别与防范心得

　　关于企业财务舞弊识别手法与防范心得  

　　如果有10%的利润让人疯狂，有50%让人不顾一切，有100%的利润可以标而走险，有300%的利润，可以践踏人间一切法律。  

　　----马克思《资本论》中引述  

　　近几年随着我国证券金融市场的飞速发展，对上市企业会计信息的披露制度提出更高的要求。尽管中国证监会这些年采取各种措施加强了对上市公司监管力度，然而我国上市公司财务舞弊现象始终此起彼伏，不仅损害了上市公司自身的健康发展，破坏资本市场资源配置机制，误导投资者、债权人和相关决策者，而且使上市公司的财务报告及由此形成的审计报告丧失应有的风险预警作用，并对国乃至全球的经济决策产生消极的影响。  

　　有效的治理上市公司的财务舞弊行为，对完善我国证券市场的信息披露制度，增强证券市场运行的有效性,有着举足轻重的作用，要对上市公司的财务舞弊行为起到有效的遏制作用，除了要洞悉其舞弊惯用的伎俩，了解其采取的方法，从源头上堵塞其投机取巧的漏洞，还要对其财务舞弊的动机进行分析，采取相应的措施降低引发财务舞弊动机的可能性。  

　　本次直播课程的学习由中国财务舞弊研究中心联合主任/特约研究员叶钦华主任为我们讲解了企业财务舞弊识别手法与防范，现根据学习内容总结以下内容：  

　　一、财务异常/舞弊识别模式  

　　财务特征异常+非财务特征异常=舞弊迹象  

　　二、财务舞弊识别的五大维度：  

　　1、财务税务维度2、行业业务维度

　　3、股东治理维度4、内部控制维度

　　5、数字特征维度  

　　三、反舞弊的三个建议：  

　　1、强化审计基本功

　　2、回归常识跳出财务看审计

　　3、借助新技术

　　不熟悉的行业,需要更多与业内专家进行沟通,了解行业的习性、惯例、发展瓶颈、弊病，从而判断公司的核心竞争力以及可能存在的舞弊风险。

　　撰稿人：贾李齐

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