最新最全的增值税征收率表《收藏版》

　　增值税最新征收率

　　税率，是一个税种中最基本的税制要素。征收率，并不属于税制要素，它其实是由税率派生出来的一个比率，是因为纳税人财务会计核算制度不健全等原因、不能按照法定的税率来计算税款，国家另行制定的一个用来简化计算税款的比率。

　　增值税的税率和征收率，近些年调整频繁，如果纳税人进行自查补税或税务机关稽查时，到底某个时间段应该适用哪个税率，是一个需要费心思量的事情，下面我们来简单归纳一下。
 

　　2021年最新增值税征收率

　　关于2021年增值税小规模纳税人是否继续执行免征或减按1%征收率征收增值税政策问题，国家还未发出正式文件，等相关政策出台后，以正式文件为准。

　　一、原增值税五档征收率

　　打开《增值税电子书》增值税专题之征收率栏目，原增值税征收率有五档。

　　(一)5%，中外合作油(气)田开采的原油、天然气按实物征收增值税，中海油海上自营油田比照执行。

　　(二)3%，小规模纳税人销售货物劳务服务、一般纳税人特定简易计税项目

　　(三)3%减按2%征收，销售旧货、自己使用过的固定资产=含税销售额/(1+3%)×2%

　　注意这个公式不会因9号公告而改变，财税文件级别高于9号公告。

　　(四)3%减按1%征收率征收，小规模纳税人2020.3.1至5.31销售额=含税销售额/(1+1%)。依率开增票。

　　(五)减按0.5%【征收率】征收，自2020.5.1至2023.12.31，二手车经销商销售收购的二手车。

　　本来第(五)项是没有加“征收率”三个字的，9号公告发布之后，令人大跌眼镜，只好默默加了。同理，第(三)项是不是也加个“征收率”?当然，第(三)项即使加了“征收率”计算，公式不变。

　　二、营改增五档征收率

　　打开《增值税电子书》营改增专题之征收率栏目，营改增征收率有四档。合起来增值税就有六档征收率，档次比税率还多……

　　有人说老五你咋还分原增值税和营改增呢，不是早就合并了吗?老五告诉你，原增值税好营改增还会在一定时间双规运行，因为文件还没修订到位，《增值税法》还没公布施行。增值税条例修订了，财税〔2016〕36号废止了吗?没有，还非常重要;增值税暂行条例实施细则修订了吗?没有，还非常落后!

　　《4月1日起增值税税率、征收率、扣除率、预征率、退税率》

　　(一)1%

　　纳税义务时间在2020年3月1日至5月31日，减按1%征收率征收，依率开具增票。

　　(二)1.5%

　　个人出租住房，按照5%征收率减按1.5%计算。

　　(三)3%

　　1、默认3%的项目：简易计税项目

　　2、建筑业(清包工、甲供工程、建筑工程老项目)，简易计税3%;

　　3、农村、农业、农民贷款利息，简易计税，3%

　　4、劳务派遣，小规模纳税人全额征税适用简易计税3%。

　　5、自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品的增值税应税行为，暂按3%征收率。

　　6、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，减按3%征收率。

　　7、物业收取的自来水费差额征税3%……

　　8、放弃差额征税5%征收率的……

　　(四)5%

　　包括不动产出售、出租，老不动产融资租赁合同，非高速的路桥闸通行费，土地经营出租，劳务派遣、人力资源外包差额征税且简易计税。

　　1、销售自建全额征税、非自建的老不动产差额征税、开放商房地产老项目，5%;

　　2、其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房)，差额征税按照5%征收率;

　　3、个人将购买不足2年的住房销售的，按照5%的征收率全额缴纳;个人将购买2年以上(含)的非普通住房销售的，减去买价，按照5%的征收率缴纳;个人将购买2年以上(含)的普通住房销售的，免征增值税。(适用于北上广深);

　　4、个人将购买不足2年的住房销售的，按照5%的征收率全额缴纳;个人将购买2年以上(含)的住房销售的，免征。(适用北上广深之外地区);

　　5、出租老不动产、老土地，老一级公路、二级公路、桥、闸通行费，简易计税5%;

　　6、一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，简易计税5%;以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳。;

　　7、一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得不动产提供的融资租赁服务，简易计税5%;

　　8、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，减去土地原价后的余额为销售额，简易计税5%;

　　9、一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，简易计税5%;

　　10、提供劳务派遣服务，扣除代付代办的工资、福利和社保及住房公积金后，差额征税且简易计税5%。

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