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地摊经济火了,摆地摊需要办理营业执照和纳税吗?

文章来源:仟易财税 | 发布时间:2020-06-30 05:44:04 | 阅读:
地摊经济火了,摆地摊需要办理营业执照和纳税吗?咨询

  “地摊经济”火了,摆地摊需要办理营业执照和纳税吗?我来告诉您!

  地摊经济火了,全国20余地区明确鼓励摆地摊。那么就有人问了,摆地摊,要不要办营业执照?需不需要缴税?还有哪些要注意的?今天,统一回复大家。

  1、地摊经济,彻底火了

  国家推动,百姓欢迎。截至目前,至少已经有上海、辽宁、陕西、江西、杭州、甘肃、济南、南宁、南京、郑州、成都、合肥、厦门、长春等27个地方明确鼓励发展地摊经济。

  6月1日上午,总理在山东烟台考察时表示,地摊经济、小店经济是就业岗位的重要来源,是人间的烟火,是中国的生机。  

 

  城管为你保驾护航,甚至有的城管的KPI就是发展地摊名额。如果你最近接到城管给你打电话邀请你去摆摊,别挂,那不是骗子,那是天降大财。

  看到地摊经济这么火,很多老板询问,我也想摆地摊,摆地摊需要办理营业执照么?算不算个体户,需要交税么?今天在这里统一回复一下。

  2、摆摊,要不要办营业执照?

  国务院发布的《无证无照经营查处办法》(以下简称《办法》)自2017年10月1日起施行。根据该《办法》,任何单位或者个人不得违反法律、法规、国务院决定,从事无证无照经营。

  这样看来,是不是个人摆地摊,都需要办理营业执照呢?也不是,《办法》也规定了一些可以不用办证办照的情形。根据规定,个人摆地摊售卖下面这些商品或服务,无需办证办照:  

 

  也就是说,不允许无证无照推个小车,走街串巷叫卖。换个角度想,这样规定也是合理的,比如你要卖苹果,如果苹果有问题,在指定场所和时间售卖的话,客户可以找到你,投诉“有门”;沿街叫卖打游击,真是属于投诉无门了。

  3、摆摊,需不需要缴税?

  首先,如果你没有办理营业执照,那就无需交增值税。

  如果你取得了营业执照,那么你就成为了一名需要依法纳税的个体户了。对于个体工商户而言,取得收入和所得之后,需要缴纳各项税款。

  一、个体户需要缴纳这些税费

  1、增值税小规模纳税人,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。注意:不需要交税并不等于不需要申报。

  2、税金及附加城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税(税局代开增值税专票的除外)。

  3、个人所得税《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第四条规定:“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只用交纳个人所得税。

  二、个体工商户税费的征收方式

  1、定期定额征收

  收即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额,来确定其应纳税额。主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。

  2、核定征收率征收

  即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。

  3、查账征收

  即自行申报缴纳额,经税务机关查账核实后,再进行多退少补。主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算应纳税款的个体工商户。

  应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用应纳税额=(全年收入总额-成本-费用)*使用税率-速算扣除数。

  成本是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如:购进原材料的材料款,采购商品的进货款等。

  费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。比如:经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用,印刷宣传单的费用,交通费,招待供应商餐费、烟、酒等(成本费用的扣除也是累计数)。

  注意:从事农产品生产销售自产农产品个体、农村合作社、农场都属于免税行业,都可以提供发票,无论是个体还是企业,不要为一时的节约成本、或怕麻烦而到无法提供正规发票采购、或不索取发票,从而放任白条收入入账,导致最后付出更高代价,开具发票是义务,索取发票是权益。

  说到这里,各位老板如果还有什么想问的营业执照和纳税问题也可以随时咨询我们将有专业的人员为您解答!  

 

  摆地摊是否需要办理营业执照?是否需要纳税?

  一、摆地摊是否需要营业执照

  2017年10月01日,国务院印发的《无证无照经营查处办法》开始施行,《办法》第2条规定,任何单位或者个人不得违反法律、法规、国务院决定的规定,从事无证无照经营。

  同时,《办法》第3条规定了例外情形,即,下列经营活动,不属于无证无照经营:

  (1)在县级以上地方人民政府指定的场所和时间,销售农副产品、日常生活用品,或者个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动;

  (2)依照法律、行政法规、国务院决定的规定,从事无须取得许可或者办理注册登记的经营活动。

  依据上述规定,摆地摊无需办理营业执照,但一定要在县级以上人民政府指定的时间、地点进行经营,对于销售货物或服务的范围也有限制,具体包括:

  (1)农副产品,如:粮食、蔬菜、瓜果、茶叶、蛋奶、花卉等。

  (2)日常生活用品:如,洗涮用品、生活工具、衣物鞋帽等。

  (3)便民劳务活动:如:针织针线、衣服缝补、皮鞋修补等。

  (4)其他依照法律、行政法规、国务院决定的规定,无须取得许可或者办理注册登记的经营活动。

  需要注意的是,依据相关规定,部分货物或服务的销售需取得前置许可,常见情形包括:烟草专卖品(卷烟、雪茄烟、烟丝、复烤烟叶、烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械)、药品、民用爆破物、管制刀具、旧手机交易、金银首饰加工及回收、公章刻制、开锁行业等。

  因此,对于不确定能否通过摆地摊提供货物或服务的情形,建议先行向当地主管部门进行咨询确认。

  二、摆地摊是否需要纳税(无执照的情形)

  (一)增值税

  《中华人民共和国增值税暂行条例》第1条规定,“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税”。

  据此,摆地摊属于销售货物或服务的行为,不论单位或个人均应认定为增值税纳税人。

  我国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人适用一般计税方法或简易计税方法,小规模纳税人适用简易计税方法。

  《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条以应税行为及应税销售额为标准确定了小规模纳税人的认定标准,但与此同时,《细则》第29条规定“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税”,摆地摊的经营者多为自然人,故应采取简易计税方法、按增值税征收率3%纳税。

  同时,《中华人民共和国增值税暂行条例》第15条规定了部分依法免征增值税的项目,其中则包括了摆地摊常见的农业生产者销售自产农产品,以及销售的自己使用过的物品两种免税情形。

  另,依据《营业税改征增值税试点实施办法》(2016)第49条、第50条规定,个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税,按当前实践,对于未办理(临时)税务登记的纳税人,以每次(日)500元为起征点。相关规定如下:

  《办法》第49条:个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的,免征增值税;达到起征点的,全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

  《办法》第50条:增值税起征点幅度如下:

  (1)按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数)。

  (2)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。

  起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。省、自治区、直辖市财政厅(局)和国家税务局应当在规定的幅度内,根据实际情况确定本地区适用的起征点,并报财政部和国家税务总局备案。

  对增值税小规模纳税人中月销售额未达到2万元的企业或非企业性单位,免征增值税。2017年12月31日前,对月销售额2万元(含本数)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。

  (二)个人所得税

  《中华人民共和国个人所得税法》第2条规定,“下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:

  (1)工资、薪金所得;

  (2)劳务报酬所得;

  (3)稿酬所得;

  (4)特许权使用费所得;

  (5)经营所得;

  (6)利息、股息、红利所得;

  (7)财产租赁所得;

  (8)财产转让所得;

  (9)偶然所得。”

  依据上述规定,摆地摊应按照“经营所得”,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税,具体如下:

  全年应纳税所得额---税率(%)

  1.不超过30000元的部分,税率%5

  2.超过30000元至90000元的部分,税率%10

  3.超过90000元至300000元的部分,税率%20

  4.超过300000元至500000元的部分,税率%30

  5.超过500000元的部分,税率%35

  (注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)  

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